종합부동산세 부과 기준 총정리 – 2025년 최신 업데이트 납세의무 기준일 매년 6월 1일 기준 out12
📏 종합부동산세 부과 기준 한눈에 정리!
📊 종부세는 ‘6억 초과’만 기억하면 충분할까요?
실제로는 공시가격, 소유 기준일, 주택 수 계산, 인별 합산 등 다양한 기준이 적용됩니다.
특히 1세대 1주택 특례, 공동명의자 합산 여부도 필수 확인 포인트입니다. 📏
실제로는 공시가격, 소유 기준일, 주택 수 계산, 인별 합산 등 다양한 기준이 적용됩니다.
특히 1세대 1주택 특례, 공동명의자 합산 여부도 필수 확인 포인트입니다. 📏
📄 종부세 부과의 출발점, 공시가격 기준
🏠 종부세는 시세가 아닌 ‘공시가격’을 기준으로 부과됩니다.
국토교통부가 매년 고시하는 공시가격 합산이 6억 원을 초과하면 과세 대상이 됩니다.
1세대 1주택자는 12억 원까지 공제받을 수 있습니다. 📄
국토교통부가 매년 고시하는 공시가격 합산이 6억 원을 초과하면 과세 대상이 됩니다.
1세대 1주택자는 12억 원까지 공제받을 수 있습니다. 📄
📌 공시가격 기준 확인 방법
▶ 매년 4월 국토교통부 홈페이지 또는 공동주택 공시가격 조회 서비스 이용
▶ 주택 종류별(단독, 공동)로 공시가격 합산 확인
▶ 과세표준 = 공시가격 총합 – 기본공제액
▶ 세율은 과세표준에 따라 차등 적용
▶ 주택 종류별(단독, 공동)로 공시가격 합산 확인
▶ 과세표준 = 공시가격 총합 – 기본공제액
▶ 세율은 과세표준에 따라 차등 적용
⚠️ 유의사항
▶ 실거래가가 아닌 국가가 고시한 공시가격 기준
▶ 주택 수에는 오피스텔, 상가주택 등 포함 가능성 확인 필요
▶ 공시가격 이의신청은 고시 후 30일 이내 가능
▶ 주택 수에는 오피스텔, 상가주택 등 포함 가능성 확인 필요
▶ 공시가격 이의신청은 고시 후 30일 이내 가능
➕ 주택 수 합산, 인별 기준 규칙
👪 종부세는 인별 합산이 원칙입니다.
부부 공동명의, 자녀 명의 분산 보유라도 동일 세대면 합산하여 과세될 수 있습니다.
주택 수 기준과 면적·용도 포함 여부도 확인 필수입니다. ➕
부부 공동명의, 자녀 명의 분산 보유라도 동일 세대면 합산하여 과세될 수 있습니다.
주택 수 기준과 면적·용도 포함 여부도 확인 필수입니다. ➕
📌 합산 규칙 핵심
▶ 인별 기준으로 공시가격 합산 (가구 단위 X)
▶ 공동명의는 지분 비율에 따라 분리 계산
▶ 배우자·자녀 소유라도 동일 주소지일 경우 합산 가능성
▶ 오피스텔, 상가주택 등은 주택 용도이면 포함
▶ 공동명의는 지분 비율에 따라 분리 계산
▶ 배우자·자녀 소유라도 동일 주소지일 경우 합산 가능성
▶ 오피스텔, 상가주택 등은 주택 용도이면 포함
⚠️ 주의할 점
▶ 실제 거주 여부와 무관하게 등기 기준으로 판단
▶ 신고 누락 시, 고의적 회피로 가산세 중과 위험
▶ 부동산 명의 이전 시 6월 1일 이전 소유 기준 적용
▶ 신고 누락 시, 고의적 회피로 가산세 중과 위험
▶ 부동산 명의 이전 시 6월 1일 이전 소유 기준 적용
🎯 1세대 1주택 특례
👪 실거주 목적의 1세대 1주택자에게는 특례가 적용됩니다.
고령자, 장기보유 요건을 충족하면 종부세가 절반 이하로 줄어들 수 있습니다.
연령, 보유 기간, 실거주 여부에 따라 공제율이 달라집니다. 🎯
고령자, 장기보유 요건을 충족하면 종부세가 절반 이하로 줄어들 수 있습니다.
연령, 보유 기간, 실거주 여부에 따라 공제율이 달라집니다. 🎯
📌 적용 요건
▶ 1세대 1주택 보유자
▶ 공시가격 합산 12억 원 초과 대상
▶ 세대원 전원이 1주택만 보유해야 함
▶ 실거주 요건은 미충족해도 가능 (일부 특례 제외)
▶ 공시가격 합산 12억 원 초과 대상
▶ 세대원 전원이 1주택만 보유해야 함
▶ 실거주 요건은 미충족해도 가능 (일부 특례 제외)
📉 공제 적용 예시
▶ 장기보유 특례: 5년 이상 보유 시 20~50% 감면
▶ 고령자 특례: 60세 이상 공제율 최대 30%
▶ 복합 적용 가능: 고령자 + 장기보유 시 최대 80% 절세 효과
▶ 고령자 특례: 60세 이상 공제율 최대 30%
▶ 복합 적용 가능: 고령자 + 장기보유 시 최대 80% 절세 효과
💬 추가 정보
▶ 세대 분리 요건 충족 시 자녀 주택 미합산 가능
▶ 일시적 2주택자 특례도 별도로 적용 가능
▶ 실수로 요건 누락 시 경정청구를 통해 정정 가능
▶ 일시적 2주택자 특례도 별도로 적용 가능
▶ 실수로 요건 누락 시 경정청구를 통해 정정 가능
📅 납세의무 기준일
🗓️ 매년 6월 1일, 보유한 부동산이 종부세 과세 기준이 됩니다.
해당 날짜에 소유 중이면 1년간 단 하루 보유해도 과세 대상이 될 수 있습니다.
매매 시기, 증여, 상속 타이밍은 이 기준일을 중심으로 판단하세요. 📅
해당 날짜에 소유 중이면 1년간 단 하루 보유해도 과세 대상이 될 수 있습니다.
매매 시기, 증여, 상속 타이밍은 이 기준일을 중심으로 판단하세요. 📅
📌 기준일의 의미
▶ 과세기준일: 매년 6월 1일 0시
▶ 이 날에 부동산 소유권자 명의로 등기된 주택이 대상
▶ 해당일 기준 잠깐이라도 보유하면 종부세 부과 가능
▶ 이 날에 부동산 소유권자 명의로 등기된 주택이 대상
▶ 해당일 기준 잠깐이라도 보유하면 종부세 부과 가능
📍 주의해야 할 상황
▶ 6월 2일에 주택 매수하면 그 해 종부세는 면제
▶ 5월 31일에 증여하면 수증자가 종부세 대상
▶ 계약 후 잔금과 등기 일정 조정이 핵심 절세 전략
▶ 5월 31일에 증여하면 수증자가 종부세 대상
▶ 계약 후 잔금과 등기 일정 조정이 핵심 절세 전략
💡 실전 팁
✔ 보유기간과 무관하게 기준일 당일 보유 여부만 확인됨
✔ 양도소득세와 달리 종부세는 ‘보유’ 기준이라는 점 유의
✔ 양도소득세와 달리 종부세는 ‘보유’ 기준이라는 점 유의
#종합부동산세 #종부세기준일 #6월1일기준 #보유기준과세 #절세전략 #부동산세금 #세무기준 #세대분리전략 #세무정보 #부동산투자
